A. 在实际工作中如何强化内控制度执行

省联社成立以来，针对各业务领域，制定了很多规章制度，覆盖了业务领域操作的各个环节，但从目前我们执行情况看，各项内控制度执行得还不够理想，存在上头热下边冷，规章制度执行乏力的现象，我认为提高内控执行能力，重点应抓好以下五个方面。 一、提高认识，加强学习 加强农村信用社内控制度的落实和执行，是现阶段农村信用社经营管理中的一项重要工作，是提高农村信社的经营理念，发挥农村信社在农村金融市场的竞争力，杜绝各类经济案件发生，实现安全稳建经营的重要手段和根本前提。从几年来全省发生的内部案例看，不按制度办事，违规操作，不但损害集体，损害自己，而且还会影响家庭、殃及同事和领导，所以，我们必须教育干部员工要牢固树立依法合规经营意识，时该绷紧制度观念这根弦。建立起长效学习机制，使员工熟悉内控制度，熟练操作流程，理论联系实际，达到学以致用，使内控制度在实际工作中充分体现，养成一种习惯，形成一种良好的企业文化，使人人都成为防范风险、控制风险、管理风险的能手。 二、领导重视，带头执行 各项内控制度能否得到落实执行，真正发挥作用，各单位“一把手”是关键，如果一个单位领导者执行力缺失，那么所有的内控制度都将成为一纸空文或者是一场空谈，所以各单位主任、副主任、储蓄所长应高度重视内控制度的执行问题，把内控制度执行纳入重要的工作日程，要率先垂范,带头执行查库制度，定期检查柜员卡管理、大额业务授权、重控凭证管理、信企对账等规章制度执行情况，及早发现问题，有效规避风险。 三、定期座谈，查找不足 要建立内控制度执行或风险排查座谈会制度，联社、信用社要每月召开一次座谈会，单位要有单独记录，个人要有笔记，联社检查以找职工座谈和查看记录为准。座谈重点应开展三项内容：一是组织职工进行案例学习，对职工进行思想教育，要警钟长鸣，使其树立正确的人生观，价值观，加强道德修养，端正工作态度，从而提高每个员工爱岗敬业，忠于职守责任意识。二是对照制度或检查中存在的问题查找不足，挖根源，论危害，制定改进措施。三是结合工作实际查找内控制度在执行过程中存在哪些漏洞，应如何改进。四是要加强对内控制度的学习，熟练掌握操作流程，杜绝内控制度执行不严或违规操作带来的风险。 四、履行职责，强化监督 实行复核柜员制的营业网点，必须坚持换人复核制度，实行综合柜员制的营业网点，根据实际业务需要进行复核，复核、授权不能走过场。信用社、储蓄所应严格执行事后监督制度，事后监督岗位人员要认真履行职责，不要认为事后监督就是装订传票、勾对流水，而是要对会计业务全过程跟踪监督，及时发现问题，及时处理，把案件消灭在萌芽之中。

B. 如何通过加强内部控制的几点思考

一、加强思想建设，增强行政事业单位的内控意识思想意识问题，是行政事业单位加强内部控制需要解决的首要问题。相对与来说．我国的行政事业单位资金主要来源于财政拨款，对于资金的使用控制不够重视。主要表现为，一些单位对建寺健全内部控制的重要性和现实意义的认识不够，特别是部分单位领导对内部控制知识缺乏基本的了解，对单位财务会计的内部管理不到位，简单地将预算控制等同于内部控制．不重视内部控制体系。部分单位领导甚至把会计人员等同于付款员，无视会计人员对重要决策乃至业务管理的参与权，致使财务监督与控制流于形式。

二、加强制度建设，完善行政事业单位的内控制度体系制度建设是建立有效的管理控制的础。我同行政事业单位的内控现实是。一些行政事业单位还没有制定系统的内部控制制度，许多事项的运作都是依照惯例进行；一些单位虽然建立内部财务方面的管理制度，但很不完整；还有一些单位内控制度陈旧，各项制度之间不协调、不配套。加强制度建设，完善内控制度体系，已经成为行政事业单位必须面对的重要课题。

三、加强队伍建设，提高行政事业单位的内控人员素质人是决定内部控制效果的最重要因素。
内控人员在内部控制系统中，既是控制的主体，又是被控制的客体。内部控制对内控人员提出了更高的要求，不仅要求具备熟练的会计核算水平，还要具有现代的财务管理能力，更要有强烈的法制观念和高尚的职业道德。目前．有些行政事业单位的内部控制人员缺乏应有的业务能力与职业道德水平，业务水平较低，观念滞后。

四、重视技术手段应用。强化行政事业单位电算化内控措施利用信息化手段可以实现对行政事业单位财务管理的全过程监督和强化财务部，对各项财务收支活动的全方位管理与控制，加强对系统各二级单位财务会计信息的实时监控与分析，及时发现并纠正财务运行中的会计差错．
使之朝着正确的财务方向运行。高效的会计电算系统是事业单位内部控制的必由之路。计算机的应用，极大提高了会计信息处理速度，也减少了差错和舞弊的发生，从而更加规范、更加高
效。现阶段，我国的行政事业单佗基本上实现了会计电算化，但是电算化应用的范围在许多单位局限于处理基本核算的日常会计业务．财务分析和财务管理仍局限于传统的手工手段，难以满足对事业单位内部控制日益提高的要求。

C. 如何加强内控管理和风险管理有效结合

加强内控管理和风险管理有效结合的具体举措
做好制度建设
科学、系统、健全的企业制度能够在一定程度上为企业未来发展树立良好规范，尤其是在新时代快速发展背景下，更是应该充分认识到制度的重要性，根据企业未来发展规划和行业发展要求，不断完善企业管理制度。在此过程中，首先需要对相关工作人员的工作职责、工作任务进行明确，工作人员能够严格地按照企业的要求开展工作。唯有此，在能够在有效满足企业发展要求的基础之上，进一步促进企业的发展。从另一方面来看，当建立了较为完善的管理制度以后，还能够在一定程度上避免错误现象的发生，减少工作失误。需要注意的是，在进行各种管理制度确定的时候，必须要保障其符合国家相关要求，促进其积极作用的有效发挥。
做好会计人员选拔和任用
人作为生产活动的主体，在开展企业管理工作的过程中，必须要充分认识到各种专业性人员在整个工作过程中的积极作用。加强对会计人员的选拔和任用，为工作顺利开展提供充足人才支持。具体可以从两个方面进行：首先，在优秀财务人员的选拔方面。可以和当地财务院校或者高等院校的财务管理专业、会计专业进行校企合作的方式。企业为学生提供实践基地，企业为学生实践能力的提升提供保障，更好地满足双方利益，达到双方互赢的状态。让学生在对财务工作流程和相关管理制度有了充分了解的基础之上，进入到企业开展财务工作。其次，在原有财务人员方面。因为他们已经具备了一定工作经验，对于工作流程和要点已经较为熟悉。为此，管理者可以在学生进行到企业实习之后，安排原有财务人员带领他们学习，让他们在和学生的交流、互动中，加强对新知的认识和了解，更好地提高自身专业能力。除此之外，企业管理者还可以定期邀_一些专家、学者到企业中为财务人员讲解相关的知识，让他们能够对世界前沿的知识和相关的会议有着较为全面地了解。将这些知识加以利用，推动企业进一步发展。在财务人员自身方面，也需要正确认识到时代的发展变化带来新的机遇和挑战。充分利用互联网的优势，进行不断学习。
做好内部监督
企业内部生产活动、经营活动的有序开展，离不开完善监督体系的支持。在今后工作中，财务人员需要认识到监督工作的重要性。比如：企业管理者可以成立专门的监督小组，让他们及时监督财务人员的各种行为，加强内部控制与管理。一方面，能够保障各种财务信息的科学性、合理性。另一方面，还能够有效改进他们的工作态度。
建立动态会计信息监管制度
当今时代，科学技术作用越来越明显。为此，企业若想在此背景下获得进一步的发展，必须要加强对关键技术的研究。结合技术优势，进一步加大对可信赖系统的开发力度，提升该系统的可靠性、安全性和实用性，拓宽网络安全系统的应用范围。另外，针对现阶段工作中所存在的缺乏安全评估单位的问题。企业需要结合国家部门出台的相关政策和要求，根据整个行业未来的发展状况，构建科学、系统风险评估机构。在此过程中，需要充分认识到信息加密、安全性检测和客户身份认证等安全技术的应用。
提高法律机制约束能力
现阶段管理工作对财务会计管理人员的综合素质提出了更高要求。其不仅能够有效地完成在传统工作中所要求的各种内容，同时还需要根据网络环境的变化，按照国家法律的准则，推动相关工作的顺利开展。相比较于其他发达的资本主义国家，我国现行法律中还存在着诸多的不足。由此可见：研究其他国家法律规范，并根据我国现实情况，对其进行合理化应用，能够进一步推动我国的经济发展。针对现阶段内控管理和风险管理中出现的信息化应用度不足的问题，政府部门也可以发挥其引导作用，鼓励更多企业利用信息化管理技术和方式，提升其经济效益。
总体来看，在企业发展过程中，内控管理和风险管理始终发挥着巨大作用。尤其是在近年来，信息化发展对企业财务管理形成了巨大冲击。为此，在今后管理工作中，应该将内控管理和风险管理进行有效融合，让更多工作人员能够看到这种管理方式所产生的影响。从其积极作用来看，这不仅能够在一定程度上约束财务管理人员的各项行为，提升财务管理质量。同时，对于企业的发展来讲，也能够为其创造良好条件。
来源：商业文化 (2020年34期)

D. 如何强化企业内部控制措施

企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定。对企业的所有业务重新树立，优化内部环境，搞好风险评估，加强控制活动，确保信息畅通，强化内部监督，促进企业实现发展战略。
1、完善制度建设、实施内部控制。以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。
2、明确控制目标，优化内部控制环境。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了，也容易及时发觉和纠正。因此，在设计时必须明确控制目标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，也只有企业中的每一个员工目标明确，观念相同，内部控制才能更有效。
3、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。在会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发会计人员的积极性和责任感。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。
4、加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠。
5、实施预算控制，提高内控水平。实行全面预算，搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析，将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。预算控制内容应涵盖企业经营活动的全过程，强化预算控制，通过预算的编制和考核预算的执行情况，动态分析执行结果，及时纠正偏差，确保预算执行到位。并与管理者的绩效工资挂钩，节将超罚，充分发挥预算的灵魂作用。
6、加强内外部信息交流与沟通，加强反舞弊机制。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。重视和加强反舞弊机制建，通过各种方式，鼓励员工及企业利益方举报和投诉企业内部的违法违纪行为。企业还应注意于外部关系人以适当的形式进行及时沟通与反馈。比如于注册会计师、客户、供应商等。
7、会计电算化。会计电算化是现代会计发展的必然，因此我们要加快会计电算化建设，有效地加强会计内部控制与防范计算机风险。部分企业已实施ERP工程，在工作中要运用既定程序对各项会计业务进行检查，建立一套先进的会计内部控制信息系统，用现代化手段对会计数据进行整理分析。在应用软件开发中，设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融人其中，使操作人员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进人系统处理会计业务，以达到防范技术风险和计算机犯罪。
总之，加强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩序，确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展。有活力的内部控制制度应该是推动企业创新的制度，只有企业全体职工齐心协力，相互支持，相互激励，企业内部会计控制才能发挥应有的作用，才能促进企业健康有序发展。

E. 如何更好地发挥好内控的监督服务作用

一、领导重视，全员参与，提高内控意识
企业内控，归根到底是企业自身管理提升的内部需求，需要企业发挥自身的主观能动性不断探索、不断创新。领导重视是发挥内部控制作用的前提，全员参与才能使企业内部控制工作发挥最大功效。 企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。要强化管理者的内控意识及高层的控制职能，深刻认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的要求，也是规范经营、降低企业风险、提高管理效益，以保证企业目标顺利实现的重要举措。
内部控制工作需要一个逐步认识的过程，很多企业在潜意识里将内控作为一种增加成本的负担性工作，认为做内控不像其他生产一线部门能给企业带来效益，仅仅是为了迎合检查和外部审计，只有当人们意识到内控管理是为战略更好地服务，能帮助我们提升管理时，企业领导和员工的心态就会改变，企业就能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，把内控制度转变成内控意识，让大家认可企业要做的事情，认可企业价值观，愿意为企业服务，而不管有没有人监督。只有这样，内部控制才不会流于形式，才能切实将内控管理应用到企业各个方面。
二、加强培训，提升员工素质
企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。对于内部控制建设来说，外部咨询机构或许是帮助企业规范内控体系的助力之一，但是，企业在经营管理上应该对自身有一个清晰准确的认识，完全靠外部咨询机构来发现问题，提出整改是远远不够的，外部咨询机构起到的作用只是督促不是监督，而且外部管理人才虽具备相关知识与能力，但忠诚度和稳定程度值得考虑，并且对于企业情况的掌握还需要一定周期，能胜任岗位又融合企业文化的人才很少。内控的执行和业务梳理能否贴合还是要看企业，通过外部咨询机构的辅助可以让内控体系搭建得更稳，但要想将内控体系更好地扎实落地，必须在企业内部培养一批适合企业长期发展需要的内控管理人才，除了要熟悉企业业务管理流程和管理模式、企业文化等必须具备的基本素质外，还应根据其在企业中的角色，有针对性的培养相应的专业能力。

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在建立内控体系的同时，还应开展全方位、多层次的内控培训、内控宣传，让内控管理多角度、多触觉的延伸，要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；组织员工接受风险及内控管理的培训，通过详细周密、科学有效的培训和辅导，使大家真正领会内控规范的精神实质，树立正确的价值取向；使越来越多的员工有风险控制的意识，树立内控管理的理念，增强廉洁从业的警醒，培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，形成人人学内控，事事有内控的良好企业氛围，让内控成为一种习惯，让内部控制成为企业的一种文化，让内控体系变成企业品牌。
三、内部控制要符合公司的整体战略
内部控制和企业发展的关系是：企业内控应当符合企业的整体战略。2008年发布的《企业内部控制基本规范》明确指出，“内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”内部控制是围绕企业发展战略目标而开展的一种价值创造导向控制，是一种全员控制，是一种管理者的承诺。对于企业而言，什么都可以出错，战略不能出错；什么都可以失败，战略不能失败。战略失败是最彻底的失败。内控必须适应企业管理的需要，为企业的发展保驾护航，合理设计制度、流程，及时发现、防范、控制、消除可能的风险。提高效率效益，促进企业战略的执行。内控实施和建设的主体是企业，成败与否取决于企业在建设内控过程中能否注重实效，并与自身管理相结合。因此，在内控体系建立之前，企业应当结合自身战略，优化现有流程，重新审视自身既定战略是否切实可行，业务流程是否能够满足企业管理的需要。
四、处理好管理者与被管理者的关系
管理是企业永恒的主题，也是企业竞争力的一个重要内容。管理强调以人为本，企业内部控制要充分发挥人的作用。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，企业领导者应注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，消除员工被约束、被束缚的被动抵触情绪，通过切实可行的内控体系，使每个员工不是被管理，而是参与管理。而企业领导者不仅计划、指挥，还要组织、动员；不仅控制、评价，还要监督、考核。让内控管理不再是冰冷的框架体系，而是润物无声的企业文化。
五、内部控制体系要简单化、通俗化，便于执行和考核
内部控制要有明确的工作目标和工作方法，有清晰的工作内容和实现途径，有具体的操作标准和工作成果，而管理提升则必须根据企业情况，从实际出发，建立内部控制体系。各工作岗位相互配合、有序衔接、互相监督、互相帮助。内控制度的设计必须以有效为前提，内控环节不宜过长但要环环相扣，执行起来切实有效，还有利于监督和检查。另外，在外部监督的基础上，还要加强企业内部监督，奖惩分明，真正体现出内部控制带给企业的管理和效益的双提升。
企业当今面临的宏观和微观政治、经济和社会环境愈发多变，信息渠道愈发透明，掌控资源的不确定性逐步放大，这就要求提升企业的决策效率和质量。加强和不断完善内部控制体系可以提高企业竞争力，提高经营管理水平和风险防范能力，更好地实现企业战略目标，促进企业持续健康发展。

F. 如何加强内控管理

转载以下资料供参考

如何加强企业内部控制 加强内部控制，企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 （一）优化控制环境 企业的内部控制不能脱离现实情况，它受控制环境的影响，企业管理层对内部控制的重视程度，直接影响内部控制管理的有效实施。因此，优化控制环境，首要的是企业的管理者重视起来，现代社会是法治社会，现代企业也要成为“法治企业”。 （二）明确控制目标 明确控制目标，前提是科学地制定目标。依据企业战略目标制订公司年度计划，并将其细分至相关部门，确定企业的销售、成本、工资、费用、利润、资金等计划，各部门再据以制定更详细的目标。而更重要的，是必须在计划的执行过程中强化控制目标的刚性。企业的生产经营总是处于动态之中，实际的运行会与计划有所偏差。 （三）改善控制方法 控制措施有效、到位，以国家法律、法规及财经纪律为准绳，对企业的经济活动和其他管理活动进行组织、调节和制约，以利于对违法乱纪行为进行揭露和纠正。考核和评价内部控制的有效性，明确衡量质量和业绩的标准，内部控制标准，可以在业务预算、工作计划中予以规定；每项经营业务的标准，都应书面成文；具体的内部控制标准可以单独制定，也可以把他们并入各项经营业务的标准中去。 企业内部控制的具体实施 （一）组织结构控制 内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策；监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督；还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。 （二）授权批准控制 授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。在公司，一般由股东会授权给董事会，然后再由董事会授权给企业的总经理和有关管理人员。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。实践证明，权利应受到制约，失去制约的权利极易导致腐败。 （三）会计(续致信网上一页内容)系统控制 会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法和国家统一的会计控制规范，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报表的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计交接办法，实行会计人员岗位责任制。重点把好两个关口：一是，加强对原始凭证的审核监督；二是，加强对财务收支的审核监督。对财务收支监督的内容包括：资金来源、资金管理渠道、资金支出管理范围和支出标准项目等，监督的重点是合法性问题。 （四）资产保护控制 对实物的采购、保管、销售等各个环节进行限制接近、定期盘点、记录保护、账实核对、财产保险等控制。在实际工作中，现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触，货币资金的收支管理只能限于特定人员管理，支票等票据的签发，必须是单位指定的负责人，存货的实物保护可以有专职的仓库保管员控制，以防止资产流失。 （五）收支预算控制 预算管理是将企业的目标及其资源的配置方式以预算方式加以量化，预算管理由预算编制、预算执行、预算控制、预算考评等环节构成，内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面，也可以就某些方面实行预算控制。在董事会下设预算委员会或由直接对董事会负责的内部审计部门进行预算的制订、协调、监控、评价、考核等工作；预算的执行层由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上的资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。企业在实行预算管理时要注意：1、所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；2、预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际；3、应当及时或定期反馈预算的执行情况。 （六）风险控制 企业针对每个控制点建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面的防范与控制。主要包括：1、筹资风险控制。企业的财务结构、筹资结构、筹资金额及期限、筹资成本、偿还计划等都要事先评估、事中监督、事后考核，关键是要保证有一个合理的资金结构，维持适当的负债水平。2、投资风险控制。无论是债权股权投资还是长短期投资，企业都要进行可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，预计可能出现的负面影响及对策。3、信用风险控制。主要指应收账款引起损失的可能性。企业应制定客户信用评估体系，确定信用授权标准，规定信用审批程序，进行信用实时跟踪。4、合同风险控制。建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约措施的控制程序，防止因发生法律纠纷而导致的企业诉讼。 （七）职工素质控制 企业内部控制制度落实好坏与否，取决于执行者，职工素质控制是执行企业内部控制制度的保证。招聘是重要环节，单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查，以确保受聘人员能够适应工作的要求。同时应注重人力资源的合理配置，打破平均主义的分配制度，推行优胜劣汰的用人机制，充分调动劳动者的积极性，使企业充满生机和活力。