㈠ 年报时补缴的所得税怎么做分录啊

年报时，补缴企业所得税的账务处理是：
计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

㈡ 年末结账还用写什么会计分录么是不是直接做个年报就行了啊

公司今年刚成立，没有营业收入，如果也没有利润，年末不用计提盈余公积了。

营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。

年底结账会计分录利润和利润分配
(一)营业利润(或亏损)的结转

1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入等
贷：本年利润
2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”
借：投资收益
贷：本年利润
将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”
借：本年利润
贷：投资收益

(二)利润分配

1.用盈余公积弥补亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——其他转入
2.提取盈余公积和法定公益金
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公益金
——任意盈余公积
3.应当分配给投资者的利润
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润
4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后
借：利润分配——转作资本的利润
贷：实收资本等
5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税
借：有关科目
贷：以前年度损益调整
应交税金——应交所得税
调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税
借：以前年度损益调整
应交税金——应交所得税
贷：有关科目
经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

(三)结转全年利润(或亏损)

1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如为净亏损，作相反的会计分录。
2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
——应付利润
——转作资本的利润
借：利润分配——其他转入
贷：利润分配——未分配利润 年底结帐结转本年利润。

㈢ 请问年报时纳税调增怎么出会计凭证呀

借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税金-企业所得税
借：应交税金-企业所得税（已交税金）
贷：银行存款

㈣ 年报缴企业所得税会计分录怎么写

一般企业做账是都是这样的
本月计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
本月结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
下月缴纳时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款

㈤ 年末结转本年利润怎样做会计分录

一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如内下分录容：


1、先将余额转入未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润


2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。


（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：


按利润总额的10%计提法定盈余公积金


借：利润分配——未分配利润


贷：盈余公积 根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金


借：利润分配——未分配利润


贷：盈余公积 向股东分配利润


借：利润分配——未分配利润 贷、应付股利 可以合并以下作如下分录


借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取盈余公积


贷：利润分配——应付股利


二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。


借：利润分配——未分配利润


贷：本年利润

扩展文件； 《会计资料大全》

㈥ 年报也做零申报，调整的时候，在会计的账面上要做会计分录调整吗

如果是指
企业所得税汇算清缴
时发生的按税法规定不能全额
税前列支
扣除或可以
加计扣除
的
纳税调整
不需要做
会计分录
调整对应的不允许税前扣除列支的费用支出项的业务分录
直接做
所得税费用
分录即可

㈦ 请问年报调增后会计分录

不用做凭证，帐务也不用进行处理，待2009年做2008年的汇算清缴时，再调增6万即可（60万/5年/12个月*12个月=6万）。

㈧ 年报企业所得税纳税调整出来的企业所得税会计分录怎么做

借：以前年度损益调整
贷：应交税金—应缴企业所得税
借：应交税金—应缴企业所得税
贷：银行存款

㈨ 年报后的会计账务如何调整

凡是涉及到上年度损益科目的调整，在资产负债表日后，通过“以前年度损益调整”科目处理，对方科目是什么就要填什么（除了现金和银行存款科目外）。同时调整会计报表期初数

㈩ 会计年报、年度汇算清缴怎么操作

一、会计年报就是12月份做的年度报表。（资产负债表，损益表，现金流量表）

二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。（之前按季申报预缴）

三、小规模纳税人也要进行会计年报。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金－－应交企业所得税

2、 缴纳季度所得税时：

借：应交税金－－应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金－－应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金－－应交企业所得税

贷：银行存款

5、 重新分配利润

借： 利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

(10)年报会计分录扩展阅读：

会计年报流程

1、根据原始凭证编制记帐凭证。

2、根据记帐凭证编制科目汇总表。

3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿。(包括总帐和明细帐)

4、根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表。(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表。

6、年终结转损益。(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表。(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。