个体户暂估

㈠ 请教，我是小规模纳税人，因销售了一批供货商(个体户)无法提供进货发票的商品，并且已经给客户开了销售...

正常情况下，进货有发票，凭发票借记进货成本，销售凭发票贷记营业收入，然后按照“匹配原则”结转销售成本。现在进货没有发票，相当于没有税务认可的进货成本，那只好做“无本生意”了，但是这样会虚增利润，多缴所得税。
对此情况，可以暂时对进货成本做“估价入账”处理
借：库存商品（原材料）
贷：应付账款——估价入账——XX单位
对估价入账的应付账款，应及早设法处理，否则两年以后还有贷方余额，税务检查出来，会做营业外收入处理，到时还是会缴纳所得税。
至于销售分录，按正常做就是了

㈡ 小规模纳税人按季度交增值税，季度不超过9万，我怎么做会计分录每个月

小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——政府补助

㈢ 么托车个体工商户中途定额征收改查帐征收，帐务上我要做哪些经常要用到哪些科目

首先要知道定额终止时间，按照终止月份建账。其次要知道是否为一般纳税人，确定核实内容。第三，盘点并建账。

㈣ 暂估收入为什么不暂估税额

如果是企业是不暂估收入入财务账的，因为关系到当月实际要交税。如果是个体户他不考虑交税的，因为他不去税务局开发票。所以不暂做税频。

㈤ 小规模纳税人，未去地税局登记，只在国税局交3%的增值税，做账怎么做

楼上的回答是错误的。
楼上所说的是指“核定征收”那种，针对账目不全的个体户而言。楼主是小规模纳税人，是比较正规的企业性质，因此账务比较健全，只不过是营业规模小而已。税务为了税源，硬性规定每月缴纳税款，虽然不符合政策规定，但是属于实际情况，因此不能按照“核定征收”方法做账。
不管有没有营业收入，既然要求交税，就要做帐：
借：应收账款——暂估销售
5150
贷：主营业务收入
5000
应交税金——增值税
150
申报纳税时，按照“未开发票”填表
等实际开发票，按照开票实际金额，调整冲减上述分录——如果发票金额大于暂估销售额，全额冲减暂估数；如果开发票金额小于暂估数，按照实际开票额冲减暂估数。（理由，开发票金额在开票系统自动统计，并与纳税报表自动比对，因此开票金额必须与申报的开票金额相符）

㈥ 关于确认收入以什么为依据的问题

理论上是发出了商品，确定能收到货款就要确认收入，但是这只是理论上，实际操作都是开了发票才做收入以及交税，没有暂估收入和销项税的说法。如果进项票拿不到，你可以和客户协商一下看可不可以下个月再开票给他们。发出了商品没开发票你就可以这样做凭证：
借：发出商品
贷：库存商品
下个月开票了下月再确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费
借：主营业务成本
贷：发出商品

㈦ 南昌国税局要我们每个月至少交150元的增值税 3%税率 我们是小规模纳税人，暂估收入的会计分录该怎么做

楼上的回答是错误的。
楼上所说的是指“核定征收”那种，针对账目不全的个体户而言。楼主是小规模纳税人，是比较正规的企业性质，因此账务比较健全，只不过是营业规模小而已。税务为了税源，硬性规定每月缴纳税款，虽然不符合政策规定，但是属于实际情况，因此不能按照“核定征收”方法做账。
不管有没有营业收入，既然要求交税，就要做帐：
借：应收账款——暂估销售 5150
贷：主营业务收入 5000
应交税金——增值税 150
申报纳税时，按照“未开发票”填表
等实际开发票，按照开票实际金额，调整冲减上述分录——如果发票金额大于暂估销售额，全额冲减暂估数；如果开发票金额小于暂估数，按照实际开票额冲减暂估数。（理由，开发票金额在开票系统自动统计，并与纳税报表自动比对，因此开票金额必须与申报的开票金额相符）

㈧ 老师，我想请教：查帐征收的个体工商户几乎没有进项发票，但有销项发票，请问进项可以一直暂估入账吗。

进项税额暂估入账，一直没有进项发票，就一直暂估。等收到发票时，红字冲回暂估，根据发票重新入账（有差异的要进行调整）。至汇算清缴时，尚未取得发票的，做纳税调增处理；待到取得发票年度，再做纳税调减处理。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

1、暂估入库时：

借：原材料

贷：应付账款—某公司或银行存款等科目

2、拿到发 票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

借：原材料（红字）

贷：应付账款—某公司（红字）或银行存款等科目

应纳税额=销售额×征收率

个体户通常属于小规模纳税人,因此,没有且不可能取得增值税专用发票,小规模纳税人,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,即:应纳增值税=不含税销售额×征税率3%。

(8)个体户暂估扩展阅读

《企业会计制度》的规定是单独设应付账款——暂估入账户，该方法应用较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况，缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项（因其不含增值税），不利于应付账款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。

实务中，大部分会计人员认为：暂估入账户无论怎样设置，也只是个过渡性账户，若暂估入账情况不经常发生，只是临时性、偶然性的有此类业务，怎样设置都无大碍。

但若暂估经常发生，且客户较多，应直接暂估到相应的应付账款客户名下，这样能解决上述单独设应付账款——暂估入账户的问题。

最好是应付账款明细账下设三级明细，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），以利于对账。但此法也有缺点，就是不能对暂估人材料直接查询。

㈨ 今年成立的个体户给我们公司开票能否抵去年的成本(费用)

如果上年做了暂估成本的话今年开回来也可以入账，不过这样也会有一定的税务风险，等到管理员查账发现了可能不会承认你的这个成本。

㈩ 个体户本月开具了销售发票没库存怎么办

进项与销项做一平衡，使尽产尽销